财务报表分析题

财务报表分析题

1、营运资本为：2008年：流动资产总额=4600+500000+400000-3000+45000+6450000-72000+3030000=10354600

2009年：4000+10000+460000-3130+48000+7340000-87000+4230000=12001870

2、流动比率=流动资产/流动负债

2008年：10354600/（4489000+412000+38000）=2.096

2009年：12001870/（5890000+453000+43000）=1.879

3、速动比率=速动资产/流动负债=（流动资产-存货-预付账款-待摊费用）/流动负债

2008年：（10354600-3030000）/4939000=1.48

2009年：（12001870-4230000）/6386000=1.217

4、(货币资金+有价证券)/流动负债

2008年：（4600+500000+400000-3000）/4939000=0.183

2009年：（4000+10000+460000-3130）/6386000=0.074

5、（1）营运资本有所增长

（2）流动比率应控制在2：1，该公司未达到

（3）速动比率应控制在1：1，公司达到

（4）现金比率降低，偿债能力相对降低

由以上四个指标对比，可知，该公司的短期偿债能力有所下降，但资金得到了有效利用。